Как не допустить ошибок при заполнении уведомления о контролируемых иностранных компаниях

В связи с возникающими вопросами по заполнению уведомлений о контролируемых иностранных компаниях УФНС России по Белгородской области сообщает следующее.

Наиболее часто задаваемыми вопросами являются правильность отражения периода, который необходимо указывать на титульном листе уведомления о контролируемых иностранных компаниях (графа «Отчетный период») и заполнение поля 3 Листа В «Сведения о финансовой отчетности контролируемой иностранной компании».

Так, в поле «Отчетный период» титульного листа уведомления, указывается год, следующий за налоговым периодом по налогу на прибыль, в котором признали прибыль или определили убыток (п.10 Порядка заполнения формы «Уведомление о контролируемых иностранных компаниях»).

Например, иностранная организация получила прибыль (убыток) за 2020 финансовый год. Российская организация в налогооблагаемую базу по налогу на прибыль эту прибыль включает в 2021 году, поэтому уведомление необходимо подать за 2021 год не позже 21 марта 2022 года.

В поле 3 Листа В указывается дата окончания периода, за который составляется финансовая отчетность КИК за финансовый год.

Например, в соответствии с законом Индии финансовый год для Компании с 01.04.2020 по 31.03.2021, срок сдачи отчета до 31.10.2021, следовательно, датой окончания периода, за который составляется финансовая отчетность КИК будет 31.12.2021.

Также следует обратить внимание, что в поле 6 «Дата составления аудиторского заключения» необходимо указывать дату составления аудиторского заключения иностранной компании, составленного по результатам аудиторской проверки страны, в которой зарегистрирована КИК.

Источник

Предложить новость