Идеальным способом экономии на налоговых выплатах является создание офшорной компании. Даже фрилансеры и владельцы малых бизнесов могут открыть фирму в офшорной зоне, что предоставляет широкие возможности для эффективного ведения бизнеса благодаря льготному режиму налогообложения и расширенной географии офшорных юрисдикций.

Для регистрации или переоформления Общества с ограниченной ответственностью в офшоре можно выбрать любую часть света, главное - знать особенности офшорных зон разной категории.

Офшорными зонами называются государства или их территории, где компании-нерезиденты могут зарегистрироваться, имея особые условия лицензирования деятельности и налогообложения. Они получают выгоду в виде сборов за регистрацию и перерегистрацию компаний, налоговых поступлений и развития инфраструктуры. В свою очередь, они предлагают простую и недорогую процедуру регистрации компаний-нерезидентов, отсутствие или низкие ставки налога на прибыль и подоходного налога, освобождение от государственного контроля валюты, конфиденциальность бизнеса и отсутствие таможенных пошлин на ввозимые компанией технику, материалы и оборудование.

Слово «офшор» появилось в Великобритании и происходит от английского «off-shore», что означает «вне побережья», то есть не на территории метрополии.

На сегодняшний день в мире существует от 50 до 80 офшорных зон. К конкретному числу офшорных зон сложно подойти, поскольку до сих пор не существует единого определения офшора, и законодательство разных стран использует разные критерии для отнесения юрисдикций к офшорным зонам. Обычно это небольшие страны третьего мира, административные единицы США или Великобритании или островные государства, где офшорные услуги являются существенным, а порой и основным источником дохода.

Регистрация компании в офшорной зоне и ее ежегодная поддержка обходятся обычно всего за несколько сотен долларов. Важной особенностью офшорных зон является запрет на осуществление предпринимательской деятельности на территории зоны для зарегистрированных там компаний-нерезидентов, чтобы защитить национальный бизнес.

Стоит также отметить, что некоторые офшорные зоны не имеют политической независимости. К примеру, Каймановы острова являются заморской территорией Великобритании и подчиняются управлению губернатора, который назначается Конституционной монархией на период в 4 года.

Разновидности офшорных зон

Офшорные юрисдикции можно условно разделить на три категории:

• Классические офшоры, также известны как островные офшоры.
• Европейские офшорные территории с низким уровнем налогообложения.
• Административно-территориальные формирования с особым режимом налогообложения.

Классические офшоры

В соответствии с этой схемой, иностранные компании должны оплачивать фискальные сборы ежегодно, но не подлежат уплате налогов и не требуются бухгалтерские отчеты. Отличительной особенностью таких зон является максимальный уровень конфиденциальности для бенефициаров компаний-нерезидентов. Однако важно иметь в виду, что у таких компаний может отсутствовать доверие со стороны крупных компаний и банков. Самыми популярными представителями этого типа являются:

• Белиз
• Сейшелы
• Острова Мэн, Гернси, Джерси
• Доминикана

Хотя такие территории не имеют высокого уровня экономического развития, они все же отличаются политической стабильностью.

Интересно! Во многих офшорных зонах обязательным для компаний является трудоустройство местных жителей в секретарском бюро: таким образом государство помогает решить проблему занятости на своей территории.

Офшорные зоны с низким налогообложением

Это территории, где налог на прибыль существует, но выплачивается в значительно меньшем размере, чем в других государствах. Примером может служить Кипр, где налог на прибыль компаний составляет 10% с момента вступления страны в Европейский союз.

Территории, которые предоставляют налоговые льготы

Хотя такие места не являются классическими офшорными зонами, они предлагают особые условия налогообложения. Такие юрисдикции, как Штат Делавэр в США, Ирландия и Великобритания, позволяют компаниям, зарегистрированным на своих территориях, освободиться от уплаты местных налогов при отсутствии в стране операций и доходов.

Что такое КИК и почему это важно для налогоплательщиков? В России КИК - это фирмы, зарегистрированные в офшорах, контролирующим лицом которых является организация или физлицо, признаваемые налоговыми резидентами РФ. Такие компании признаются контролируемыми иностранными компаниями, к которым применяется особая система налогообложения. В некоторых случаях, прибыль КИК освобождается от налога.

Однако, даже для владельцев компаний, попадающих под действие льгот, имеется обязанность уведомления налоговых органов о самом факте обладания КИК. Согласно статье 23 Налогового кодекса РФ, налогоплательщики (физические лица) обязаны уведомлять налоговый орган по месту своего жительства о следующих действиях, связанных с офшорными компаниями:

1. Участие в иностранных организациях (если доля такого участия превышает 10% - в том случае, когда доля участия всех лиц, признаваемых налоговыми резидентами РФ, в этой организации составляет более 50%);
2. Учреждение иностранных структур без образования юридического лица;
3. КИК, в отношении которых они являются контролирующими лицами, то есть обладают не менее чем 25% их акций.

Как налоговые органы РФ могут получать информацию о владельцах КИК? Следует отметить, что с 2018 года действует система автоматического обмена налоговой информацией, запущенная Организацией экономического сотрудничества и развития. На январь 2018 года соглашение о присоединении к системе подписали 105 стран (включая Россию), в сумме заключивших 4714 двусторонних соглашений об обмене налоговой информацией.

В 2018 году Россия также присоединилась к международной Конвенции о взаимной помощи по налоговым делам. Соответственно, с этого момента ФНС России регулярно получает сведения о наличии финансовых счетов физлиц в иностранных банках, а также о компаниях и структурах без образования юридического лица, бенефициарами которых являются резиденты РФ.

Перечень государств (территорий), не обеспечивающих обмен информацией для целей налогообложения с Российской Федерацией, также известен как черный список ФНС. Перечень обновляется ежегодно на основании наличия либо отсутствия фактического обмена налоговой информацией с иностранными юрисдикциями. Для компаний, расположенных в государствах и территориях, попавших в перечень, не предусмотрено освобождение прибыли КИК от налогообложения у контролирующего лица в России.

Из этого списка ФНС в 2017 году были исключены Каймановы острова, Бермуды, Аруба и Маврикий. 2018 год принес еще одно изменение, а именно - исключение из перечня одной из самых «тихих гаваней». Британские Виргинские острова популярны в мире и в России офшора, но теперь их исключение из списков подтверждает обмен информацией между офшорной юрисдикцией и налоговой службой России. Скрывать данные о зарегистрированных на этих территориях компаниях становится сложно. Возможно, для компаний из Британских Виргинских островов настало время уйти в прошлое и рассмотреть другие опции для своего бизнеса. Tаким образом, это знание поможет налогоплательщикам осознать риски и преимущества при работе с офшорными компаниями.

Фото: freepik.com